Steuerliche Änderungen 2012

Wie in nahezu jedem Jahr gibt es auch im Jahre 2012 wieder diverse Änderungen im Steuersystem. Zur Freude der Steuerzahler sind jedoch sämtliche Änderungen, die zum 01.01.2012 in Kraft getreten sind, entweder Vereinfachungen im Steuersystem, oder aber es handelt sich um Erleichterungen für die Steuerzahlerinnen und -zahler. Zwar bleibt der Grundfreibetrag gegenüber dem Vorjahr unverändert bei 8004 Euro (16009 Euro bei Verheirateten mit gemeinsamer Veranlagung), es gibt jedoch in anderen Bereich teilweise erhebliche Änderungen, von denen in erster Linie Arbeitnehmer, Eltern und Vermieter profitieren.
Im Folgenden wollen wir Ihnen daher einen Überblick über die wichtigsten Steueränderungen 2012 geben.

Die Kinderbetreuungskosten
Der Gesetzgeber hat die bisherigen Regelungen zur Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten gänzlich gekippt und komplett neu geregelt. Eltern müssen somit zukünftig nicht mehr nachweisen, wodurch Ihnen die Kinderbetreuungskosten entstanden sind, ein bloßer Nachweis über die Höhe der Kosten ist zukünftig ausreichend, um Kinderbetreuungskosten bis zu einer Höhe von 2/3 der entstandenen Kosten in Anrechnung zu bringen. Maximal werden hier 6000 Euro als Sonderausgaben anerkannt, wobei also 4000 Euro Berücksichtigung finden (2/3 von 6000).

Kindergeld / Kinderfreibetrag
Eine Änderung, die viele Eltern von Kindern in der Ausbildung freuen dürfte, besagt, dass die Kinderfreibeträge ab 2012 nicht mehr vom Einkommen der Kinder in Ausbildung abhängig sind. Konnte man bisher steuerliche Vorteile nur dann genießen, wenn das Kind maximal 8004 Euro im Jahr verdient, fällt diese Grenze ab 2012 weg. Das Gehalt spielt somit während der ersten Ausbildung keine Rolle mehr und die betroffenen Eltern können nun zusätzlich 924 Euro absetzen. Erst wenn es sich um eine zweite oder dritte Ausbildung handelt, müssen Sonderregelungen beachtet werden.

Arbeitnehmerpauschbetrag
Wer als Arbeitnehmer jeden Monat denselben Lohn hat, wird bei Durchsicht seiner Unterlagen feststellen, dass er bereits im Dezember mehr Netto vom Brutto übrig behalten hatte. Der Grund für diese Entwicklung ist, dass der Arbeitnehmerpauschbetrag rückwirkend ab 2011 von 920 auf nunmehr glatt 1000 Euro angehoben worden ist. Arbeitnehmer können somit nun 1000 Euro Arbeitnehmerpauschbetrag als Werbungskosten ohne Nachweis von der Steuer abziehen.
Der steuerliche Effekt dürfe jedoch in den kommenden Jahren eher gering ausfallen, da das zu versteuernde Einkommen der Arbeitnehmer sich durch diese Änderung gerade einmal um 80 Euro im Jahr verringert. Derjenige, dessen Werbungskosten über den 1000 Euro liegen, die als Arbeitnehmerpauschbetrag geltend gemacht werden können, hat sogar überhaupt keinen Vorteil, da er weiterhin alle Kosten durch entsprechende Quittungen belegen muss. Steuerzahler sollten daher die entsprechenden Belege sammeln und erst zum Jahresende prüfen, ob der Arbeitnehmerpauschbetrag überhaupt überschritten wird.

Vermieter
Auch als Vermieter kann man sich ab 2012 auf deutliche Steuervorteile freuen – vorausgesetzt man vermietet an nahe Verwandte. Wer eine Immobilie innerhalb der Familie vermietet, braucht ab 2012 keine Prognoserechnungen über die Gewinnerzielungsabsicht für die kommenden 30 Jahre mehr zu fürchten. Sofern die Miete mindestens 66% der ortsüblichen Miete für eine vergleichbare Wohnung / ein vergleichbares Haus beträgt und ein ordnungsgemäßer Mietvertrag geschlossen wurde, wird keinerlei Prognoserechnung mehr durchgeführt.

Anleger
Anleger müssen ihre bereits versteuerten Kapitaleinkünfte zukünftig nicht mehr in ihrer Steuererklärung angeben. In der Vergangenheit war dies immer dann nötig, wenn z.B. außergewöhnliche Belastungen für Krankheiten oder Kuren in Abzug gebracht werden sollten. Diese komplizierte Regelung wurde nunmehr ersatzlos gestrichen.

Pendler
Pendler haben zukünftig nicht mehr die Möglichkeit, zwischen den Abrechnungsarten zu wechseln. Entweder es wird eine Pauschale in Höhe von 30 Cent je Kilometer Arbeitsweg angesetzt, oder es werden die tatsächlichen Kosten, also die Tickets für Bus oder Bahn, in Abzug gebracht. Die Abrechnung wird für alle Pendler damit deutlich einfacher.

Nicht geändert
Zum Leidwesen vieler Steuerzahler wurde bisher keine Änderung bei den Intervallen zur Abgabe einer Steuererklärung beschlossen. Steuerzahler müssen also weiterhin jedes Jahr bis Ende Mai ihre Steuererklärung abgeben und können dies nicht, wie oft diskutiert wurde, nur alle zwei Jahre machen.

Gelder auf normalen Girokonten sind ab dem 01.01.2012 nicht mehr vor einer Pfändung geschützt. Ein Pfändungsschutz per Gerichtsbescheid ist dann nicht mehr möglich. Um eine Pfändung zu vermeiden, müssen Schuldner ihr Girokonto in ein Pfändungsschutzkonto umwandeln oder sich ein neues einrichten lassen.

Schutz des Existenzminimums
Wer bereits Pfändungen auf seinem Girokonto vorliegen hat oder von einer solchen bedroht ist sollte sich seinen pfändungsfreien Betrag unbedingt schützen lassen. Wer sein Konto nicht rechtzeitig in ein Pfändungsschutzkonto umwandeln lässt, bekommt ab dem neuen Jahr sämtliche Eingänge darauf gepfändet. Diese werden von der Bank dann automatisch an den jeweiligen Gläubiger überwiesen. Dies gilt auch für Sozialleistungen, welche bisher einen 14tätigen Verrechnungsschutz hatten. Nach der Umstellung in ein Pfändungsschutzkonto ist auf dem Girokonto automatisch ein Betrag von 1028,89 Euro geschützt. Somit besteht nicht die Gefahr, dass der Schuldner kein Geld hat, um beispielsweise seine Miete zu überweisen. Für eine rechtzeitige Umstellung muss der Auftrag hierzu spätestens bis zum 27.12.2011 bei der Bank vorliegen.

Den Schutzbeitrag individuell erhöhen
Der geschützte Betrag gilt für jeden Monat aufs Neue. Verbraucht der Schuldner in einem Monat nicht den kompletten Betrag, dann erhöht sich der pfändungsfreie Betrag für den nächsten Monat entsprechend. Zudem kann der Schuldner den geschützten Betrag erhöhen lassen, wenn er beispielsweise Unterhalt zahlen muss oder Kindergeld empfängt. Wird eine Erhöhung gewünscht, dann muss er die Berechtigung gegenüber seiner Bank entsprechend nachweisen.

Banken zur Umwandlung verpflichtet
Die Banken sind dazu verpflichtet, für Schuldner ein Girokonto in ein Pfändungsschutzkonto umzuwandeln oder für diesen ein neues einzurichten. Hierfür dürfen von der Bank auch keinerlei Gebühren berechnet werden. Allerdings dürfen die Banken hierfür Kontoführungsgebühren berechnen. Und diese fallen derzeit noch sehr heftig aus. So sind monatliche Gebühren über 10 Euro keine Seltenheit. Wegen der überhöhten Gebühren wurden bereits verschiedene Banken von Verbraucherschutzstellen abgemahnt.

Was sonst noch wichtig ist
Ein Pfändungsschutzkonto darf nicht als Gemeinschaftskonto geführt werden. Wer beispielsweise bisher mit seinem Partner ein gemeinsames Konto hatte, muss nun ein eigenes Pfändungsschutzkonto eröffnen. Zudem darf jeder Schuldner nur ein Pfändungsschutzkonto führen. Um zu vermeiden, dass Personen mehrere solcher Konten eröffnen, wird die Einrichtung eines Pfändungsschutzkontos an die Schufa gemeldet.

Bei Erhöhung der Prämie, Autoversicherung wechseln

Zwar ist der 30. November als möglicher Wechseltermin schon vorbei, Autofahrer können aber dennoch ihre Versicherung wechseln. Voraussetzung, die Prämien für 2012 steigen.

Prämienerhöhung ermöglicht Sonderkündigung
Derzeit bekommen viele Autofahrer unangenehme Post von ihrer Autoversicherung. Viele Gesellschaften erhöhen für das nächste Jahr die Prämien für die Haftpflicht und Kaskoversicherung. Je nach Versicherung und Tarif kommen auf den Versicherungsnehmer Prämienerhöhungen von bis zu 10 Prozent zu. Anstatt sich zu ärgern, dass man einen Wechsel zum 30.11. versäumt hat, sollte man die Möglichkeit nutzen, um die Autoversicherung nun doch noch zu wechseln. Denn eine Prämienerhöhung ermöglicht dem Versicherten automatisch ein Sonderkündigungsrecht. Dabei spielt es keine Rolle, ob sich nur die Haftpflichtversicherung bzw. die Kasko erhöht oder beides. Werden die Leistungen der Versicherung nicht ebenfalls erhöht, kann der Versicherungsnehmer seine Autoversicherung zum neuen Versicherungsjahr wechseln.

Ausnahmen beim Sonderkündigungsrecht
Nicht immer berechtigt eine Erhöhung des Beitrags auch zur Kündigung des Vertrages. Wer beispielsweise während des aktuellen Versicherungsjahrs einen Schadensfalls hat und nun in der Schadenfreiheitsklasse heruntergestuft wird, kann den Vertrag nicht außerordentlich kündigen. Dies gilt auch, wenn die Erhöhung aufgrund einer Umstufung in der Regionalklasse zustande kommt, die der Kunde selbst zu vertreten hat. Dies ist beispielsweise bei einem Umzug in einen Bezirk mit einer höheren Regionalklasse der Fall. Auch wenn der Kunde aufgrund von persönlichen Veränderungen einen Rabatt verliert, hat er kein Recht zu einer Sonderkündigung.

Auf Vergleichsbetrag der Versicherung achten
Um genau bestimmen zu können ob sich die Versicherungsprämie wirklich erhöht hat benötigt der Versicherungsnehmer einen entsprechenden Vergleichsbetrag. Die Autoversicherung ist verpflichtet, diesen immer anzugeben. Aus dem Vergleichsbetrag kann man entnehmen, was man im aktuellen Versicherungsjahr bezahlt hätte, wenn die Veränderungen bereits in Kraft wären. Sobald der Versicherungsbeitrag für das neue Versicherungsjahr über dem Vergleichsbetrag liegt, ist eine Sonderkündigung möglich, unabhängig davon, wie hoch die Erhöhung ausfällt.

Versicherte sollten schnell handeln
Wer die neue Rechnung erhält, hat ab diesem Zeitpunkt vier Wochen Zeit seinen Vertrag zu kündigen. Wichtig dabei ist, dass die Kündigung innerhalb dieser Zeit bei der Gesellschaft vorliegen muss. Das rechtzeitige Absenden des Kündigungsschreiben reicht hierfür nicht aus. Es ist zu empfehlen die Kündigung schriftlich und per Einschreiben mit Rückschein zu senden.

Wenn Sie Eigentümer einer Immobilie sind, dann wissen Sie, welchen Wert diese hat. Gerade Schäden am Haus können sehr schnell teuer werden. Manche Schäden können Sie vielleicht noch aus eigener Tasche bezahlen. Aber was ist, wenn ein Sturm das Dach abdeckt? Regenwasser dringt in das Haus ein und ruiniert große Teile. Oder ein Feuer lässt Ihr Haus bis auf die Grundmauern abbrennen. Das sind Kosten, die in den meisten Fällen den finanziellen Ruin bedeuten. Um sich vor solchen Kosten zu schützen, gibt eine Wohngebäudeversicherung Schutz.

Was ist versichert?
Eine Wohngebäudeversicherung kommt für Schäden auf, die durch Brand- und Blitzschlag, Sturm, Hagel oder Leitungswasser entstehen. Auch die Folgeschäden sind mitversichert. Zu den versicherten Kosten gehören unter anderem Abbruch- und Aufräumungskosten. Wenn Sie die Immobilie nicht selber bewohnen, sondern vermieten, fallen auch Mietausfallkosten unter den Versicherungsschutz. Sie können selbst bestimmen, ob Sie weitere Gefahren in den Vertrag mit aufnehmen möchten. In der heutigen Zeit steigt immer mehr die Nachfrage nach der Absicherung gegen die Elementarschäden. Dazu gehören Gefahren durch Erdbeben, Überschwemmung, Lawinen und Erdrutsch. Auch ganz individuelle Gefahren, wie Wasseraustritt eines Wasserbettes oder Aquariums können Sie mit in den Versicherungsschutz einschließen. Grundsätzlich sind das gesamte Gebäude und das Gebäudezubehör versichert. Darunter fallen beispielsweise Briefkästen oder Terrassen. Das Carport oder Gartenhäuschen müssen Sie unbedingt extra mit angeben.

Wie teuer ist die Versicherung?
Die Versicherung ist im Verhältnis zu dem Schaden, der entstehen kann, relativ gering. Der Beitrag richtet sich nach einer ganzen Reihe von Faktoren. Neben Größe und Wert entscheidet auch die Tarifzone und Beschaffenheit, sowie Nutzung des Hauses. Es ist also entscheidend, wo das Haus steht, ob es privat oder gewerblich genutzt wird und aus welchem Material es gebaut ist. Ein Holzhaus hat eine höhere Prämie als ein Steinhaus. Auch eine Tankstelle in der unmittelbaren Nähe macht sich in der Prämie bemerkbar. In jedem Fall sollten Sie einen Unterversicherungsverzicht vereinbaren. So können Sie sicher sein, dass Ihnen die Versicherung keine Abzüge bei der Regulierung machen kann.

Sie gehört zu den wichtigsten Versicherungen überhaupt. Inzwischen wird jeder vierte Arbeitnehmer im Laufe seines Lebens irgendwann berufsunfähig. Und wer aufgrund Krankheit oder Unfall seinen Beruf nicht mehr ausüben kann, der verdient kein Geld mehr. Schnell droht der finanzielle Ruin, im schlimmsten Fall für die ganze Familie.

Wenig Hilfe vom Staat
Wenn Sie nach 1960 geboren sind, dann erhalten Sie bei Berufsunfähigkeit vom Staat nur noch die Erwerbsminderungsrente. Diese ist jedoch so gering, dass Sie damit Ihren Lebensstandard nicht halten können. Ohne eine private Absicherung werden Sie zum Sozialfall. Sind Sie dabei der Hauptverdiener einer Familie, droht dieser der soziale Abstieg. Aber nicht nur Arbeitnehmer können berufsunfähig werden. Auch Studenten, Hausfrauen und Freiberufler sollten sich unbedingt gegen Berufsunfähigkeit versichern. Eine Hausfrau, die sich nicht um ihre Kinder kümmern kann, benötigt dafür fremde Hilfe. Ein berufsunfähiger Student wird niemals arbeiten gehen und eigenes Geld verdienen. Ihn trifft es besonders hart. Denn die Hilfe vom Staat erhalten nur Arbeitnehmer, die mindestens fünf Jahre in die gesetzliche Rentenversicherung eingezahlt haben. Er erhält demnach nichts.

Beitrag und Höhe
Bei der Berufsunfähigkeitsversicherung legen Sie selbst einen Betrag fest, den Sie im Versicherungsfall monatlich in Form einer Rente erhalten möchten. Er sollte in etwa so hoch sein, dass Sie weiterhin Ihren Lebensstandard halten können. Dabei können Sie die zu erwartende Erwerbsminderungsrente vom Staat mit berücksichtigen. Der Beitrag richtet sich neben der Rentenhöhe auch nach Ihrem Geschlecht, Ihrem Beruf, dem Alter und vor allem nach Ihrem Gesundheitszustand. Haben Sie Vorerkrankungen, können diese zu einem Beitragszuschlag oder einem Risikoausschluss aus dem Versicherungsschutz führen. Aus diesem Grund ist ein früher Abschluss der Versicherung immer gut. Junge Menschen profitieren aufgrund des geringen Eintrittalters dauerhaft von einer günstigen Prämie. Außerdem liegen dann meistens noch nicht viele Vorerkrankungen vor, die den Beitrag teuer machen.

Berufsunfähigkeitsversicherung existenziell wichtig
Neben den laufenden Kosten sollten Sie auch immer berücksichtigen, dass Ihnen im Fall einer Krankheit oder eines Unfalles weitere Kosten entstehen können. Die Berufsunfähigkeitsversicherung hilft dabei auch Kosten für Rehabilitationsmaßnahmen zu begleichen oder einen nötigen Umbau für eine behindertengerechte Wohnung oder eines Auto zu finanzieren.

ab 2012 gilt ein neuer Garantiezins...

Für alle Lebens- und Rentenversicherungen, die nicht in Fonds anlegen, sondern überwiegend festverzinslich, gilt ab 2012 ein neuer Garantiezins. Er wird von 2,25 Prozent auf 1,75 Prozent gesenkt. Das heißt, dass garantierte Kapitalauszahlungen und Renten sinken oder für die gleichen Ergebnisse in Zukunft ein höherer Beitrag erforderlich sein wird. Der niedrigere Garantiezins gilt nur für ab Januar laufende Verträge. Alte Versicherungsverträge bieten teils eine viel höhere Mindestverzinsung. Verkäufer raten deshalb, schnell noch eine Lebens- oder Rentenversicherung abzuschließen, um sich den höheren Garantiezins für die Laufzeit zu sichern. Zahlt sich das aus?

Vergleicht man die Angebote verschiedener Versicherungsgesellschaften, darf man nur die garantierten Leistungen gegenüberstellen. Die Ablaufleistung, die am Ende ausgezahlt wird, enthält die Überschussbeteiligung und den Schlussüberschussanteil, auf die Sie keinen Rechtsanspruch haben. Die tatsächlich ausgezahlten Leistungen können weitaus niedriger ausfallen als prognostiziert. Von Ihren eingezahlten Beiträgen fließt sowieso nur ein Teil in die verzinslichen Anlagen, ein nicht unerheblicher Teil wird für Vertriebs- und Verwaltungskosten sowie die Risikoabsicherung der Versicherungsgesellschaft abgezweigt. Wenn man bedenkt, dass es sich um langfristige Verträge handelt und die Inflationsrate im besten Fall um die zwei Prozent schwankt, dann sind Zweifel angebracht, ob sich der Abschluss einer Lebensversicherung überhaupt noch lohnt. Wer jedoch die Garantie der lebenslangen monatlichen Rente schätzt, kann eine Rentenversicherung abschließen. Er sollte aber wissen, dass er ungefähr seinen 90. Geburtstag erleben muss, will er wenigstens seine eingezahlten Beiträge wieder bekommen.

Kosten sparen kann man nicht nur durch das Vergleichen künftiger Ablaufleistungen, sondern auch durch eine Umstellung der teureren monatlichen Zahlungsweise auf halbjährliche oder jährliche Beiträge sowie durch Verlegung der Zahlungstermine. Damit erzielt man einen kleinen Zinseszinseffekt für seine Altersvorsorge.

Ob und wann man eine Lebens- oder Rentenversicherung abschließt, sollte man ohnehin von anderen Faktoren abhängig machen. Viel wichtiger ist eine ehrliche Bestandsaufnahme seines Vermögens, die realistische Einschätzung der künftigen Einkommenssituation und Rentenansprüche sowie die Beantwortung der Frage, ob es in der gegenwärtigen wirtschaftlichen und persönlichen Situation überhaupt Sinn macht, sich an langfristige Verträge zu binden. Das sollte ausschlaggebend sein und nicht der Garantiezins einer Versicherung, wie hoch dieser auch immer sein mag.